[2023년 연말정산] 2023년 연말정산 달라진점

해마다 13월의 월급을 위해서 연말정산 준비하시는 분들 많으실 텐데, 오늘은 저도 월급쟁이라 연말정산 준비하면서 달라진 점을 한번 정리해 보았습니다.

1. 자녀세액공제 적용 대상 자녀 연령

개정전	개정후
만7세이상	만8세이상

 

• 자녀세액공제 금액

자녀수	세액공제금액
1명	연15만원
2명	연 30만원
3명이상	연 30만원 + 2명 초과하는 1명당 연 30만원 (ex:3명은 60만원, 4명은 90만원, 5명 120만원)

 
   2. 교육비 세액공제대상확대
 
공제율은 본인 또는 부양가족 교육비 지출액의 15%이며, 공제대상은 본인, 취학 전 아동, 초중고대학생이며, 공제항목은 본인 대학(원) 학기, 직업능력개발훈련비 등과 취학 전 아동의 유치원, 어린이집 수업료, 학원비, 초중고대학생의 수업료, 교재비, 입학금 등이며, 여기에 대학입학전형료, 수능응시료가 추가된다. 공제한도는 본인, 장애인 특수교육비는 전액공제 가능하고, 취학 전아동, 초중고등학생은 1명당 연 300만 원, 대학생은 1명당 연 900만 원에 대하여 공제대상이 된다. 대학원생에 대하여는 본인 외에는 공제 대상이 아님을 유의해야 한다.
 
   3. 기부금 세액공제율 조정
기부금 활성화 지원을 위해 2021년~2022년 2년 동안 일시적으로 상향됐던 기부금 세액공제율이 원상 복구되었다. 따라서, 2023년 귀속분 연말정산 시에는 2021년 이전 공제율을 적용해 기부금 세액공제 금액을 계산해야 한다.

1천만원 이하	15%
1천만원 초과분	30%

※ 2021년, 2022년에 한해 기부금 세액공제율 5% 상향
 
  4. 연말정산 간소화 자료 제출범위 확대
홈택스를 통해 제공되는 '연말정산 간소화 서비스' 제출자료 범위가 확대됩니다. 

제출기관	소득,세액공제 관련 증명서류를 발급하는자
제출항목	연금계좌 납입액,보험료,의료비,교육비 등
추가	고용보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료

  
  5. 식대 비과세 한도 확대
종전에 월 10만 원 이하이던 식대 비과세 항목의 월 20만 원 이하로 한도가 조정되었습니다. 다만, 비과세 식사대의 경우 종전에는 지급명세서 제출대상에서 제외되었으나, 2023년 2월 28일이 속하는 과세기간분에 대한 지급명세서 제출분부터는 제출대상에 포함됩니다.
 
 6. 신용카드 등 사용금액 소득공제 확대
대중교통비 등 부담을 경감하기 위해 공제율이 상향됩니다.

소득공제율	개정전	개정후
도서,공연,미술관,박물관,영화관람료	30%	40%(2023.4.1.~)
전통시장사용금액	40%	50%(2023.4.1.~)
대중교통비	40%	80%(2023.1.1.~)

 
▶공제한도

총급여구간	기본공제	추가공제
7000만원 이하	300만원	300만원
7000만원초과	250만원	200만원

 
7. 소득세 과세표준 구간 조정
과세표준 하위 3구간이 조정되었습니다.

개정전	세율	개정후
1200만원이하	6%	1400만원이하
1200만원초과~4600만원 이하	15%	1400만원초과~5000만원 이하
4600만원초과~8800만원 이하	24%	5000만원초과~8800만원이하
8800만원초과~1억5천만원이하	35%	개정전과동일
1억5천만원초과~3억이하	38%
3억초과~5억이하	40%
5억초과~10억이하	42%
10억초과	45%

 
8. 근로소득세액공제 한도 축소
총 급여 1.2억 원 초과자의 공제한도가 신설되어 고소득근로자에 대한 근로소득세액공제 한도가 축소됩니다.
공제율은 산출세액 130만 원 이하 : 55%, 산출세액 130만 원 초과:30%이며, 공제한도는 총 급여 3300만 원 이하는 74만 원, 3300만 원~7000만 원 이하는 74만 원~66만 원이다.

개정전	개정후
총급여 7000만원 초과	총급여7000만원~1.2억원 이하
66~50만원
	(신설) 총급여 1.2억원 초과
	50~20만원

 
9. 연금계좌 세제혜택 확대
 개인연금 및 퇴직연금의 노후소득 보장 강화를 위해 연금 계좌 세제혜택이 확대됩니다. 세액공제 기준금액을 총 급여액 5500만 원, 종합소득금액 4500만 원으로 통일하고, 세액공제대상 납입한도는 연금저축 600만 원, 퇴직연금을 포함하면 900만 원 한도로 통일됩니다.

개정후
총급여액(종합소득금액)	세액공제대상납입한도 (연금저축납입한도)	세액공제율
5500만원이하 (4500만원)	900만원(600만원)	15%
5500만원초과(4500만원)		12%

 또한, 연금계좌 추가납입항목을 신설하여  연금저축+퇴직연금의 연간  납입한도는 1800만 원이며, 추가납입 가능항목은 ISA계좌 만기 시 전환금액이며, 1 주택 고령가구(부부 중 1인 60세 이상)가 가격이 더 낮은 주택으로 이사한 경우 그 차액(1억 원 한도)에 대하여도 추가납입가능항목으로 신설되었습니다.
 

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2023년 귀속분 연말정산을 준비하며 달라진 점을 국세청 안내자료를 보고 정리해 드렸습니다. 알뜰히 세테크 하여 13월의 월급을 잘 준비하시기 바랍니다.